Индивидуальный предприниматель сколько платить налог

 

Что необходимо знать для расчета налога предпринимателю? Как можно быстро рассчитать налог при патентной системе налогообложения, пример расчета. Подробно про налогообложение ИП в 2019 году. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на УСН, патенте (ПСН), ЕНВД и ОСНО с работниками и без них

Налоги за работников у ИП

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных сотрудников, то с вознаграждения работников необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в соответствии с гл. 34 НК РФ.

С 2019 года использовать пониженные тарифы по страховым взносам смогут только предприниматели на УСН, которые ведут деятельность в социальной области, проводят научные исследования, работающие в области образования, культуры и искусства, здравоохранения, а также занимающиеся благотворительной деятельностью (письмо Минфин России от № 03-15-06/54260).

Также с заработной платы работников необходимо рассчитывать и уплачивать страховые взносы на травматизм в соответствии с законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от № 125-ФЗ.

Помимо страховых взносов с доходов сотрудников нужно будет удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ согласно нормам, закрепленным гл. 23 НК РФ.

Дополнительные платежи и налоги ИП

На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:

  • водный налог (за использование водных объектов);
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.

Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

Налоги ИП на ОСНО

Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.

На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:

  • подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
  • перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
  • переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).

Для ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.

Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р.

Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.

Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней.

НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.

Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Открыл ИП, но не работал надо ли платить налоги

Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:

  1. НДС. Если ИП реализует товары, продукцию или услуги, облагаемые таким налогом, он должен по окончании каждого квартала, вносить соответствующие платежи.
  2. НДФЛ с сумм доходов, выплачиваемых физлицам, с которыми у предпринимателя заключены трудовые соглашения или договора на выполнение работ, предоставление услуг.
  3. Транспортный налог. Уплачивается, если предприниматель является владельцем автомобиля или иного транспортного средства. Размер налога не меняется в зависимости от целей применения транспорта – личных или коммерческих. Однако для большегрузных автомобилей, за которые вносятся деньги в «Платон», ИП вправе снизить размер налога на эти платежи.
  4. Налог на имущество. Этот бюджетный платёж начисляется предпринимателю, если он использует объект не в коммерческой деятельности, и к имуществу применена кадастровая оценка.
  5. Водный налог. Начисляется, если ИП использует для извлечения дохода водные ресурсы.

По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.

Для отражения хозяйственных операций ИП избавлен от необходимости вести полную бухгалтерию. Законодательно ему разрешено все записи сводит в один регистр – книгу учёта доходов и расходов.

Повышение страховых взносов в 2019-2020 году

Фото 2

Напомним, с 2019 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:

  • 26 545 рублей за расчетный период 2019 года;
  • 29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
  • 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

Таким образом, увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2019 годом составляет 2 809 рублей. А в 2020 году необходимо заплатить фиксированных взносов уже на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году.

Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:

  • 5 840 рублей за расчетный период 2019 года;
  • 6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
  • 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.

Выплаты по страхованию

Сколько платить за год за ИП налогов по страховым и пенсионным выплатам?

Правительство Российской Федерации определило размер выплат в пользу ПФР: 26 545 р. в год. Если чистая прибыль ИП превысила 300 000 р., тогда выплата увеличивается на 1% от суммы превышения данного предела. Страховые выплаты в ПФР в то же время не могут превысить 212 360 р.

Сколько ИП платит в год налогов на страхование и пенсию? С обязательным медстрахованием дело обстоит намного проще. Годовая выплата составляет 5 840 и измениться она не может.

В этом году сумма страховых выплат ИП за себя в минимальном объёме составляет 32 385, а в максимальном – 218 200.

Если у бизнесмена есть штат, он обязан выплачивать страховые сборы и за него в том числе:

  • 22% в Пенсионный фонд;
  • 9% на соцстрахование;
  • 1% на медстрахование.

Страхование от несчастных случаев оплачивается отдельно в процентном соотношении от 0.2% до 8.5%.

Законом предусмотрены и уменьшенные тарифы на обязательные выплаты за сотрудников. Они зависят в основном от вида бизнеса, которым занимается ИП, и данной системы сбора налогов (также от других условий).

Льготы на оплату страховых взносов

В 2013 году начал действовать льготный режим выплаты страховых взносов, благодаря которому индивидуальный предприниматель может не производить страховые выплаты, если:

  • находится на службе по призыву;
  • находится в отпуске по уходу за ребёнком (до 1.5 лет);
  • является инвалидом;
  • его возраст превышает 80 лет;
  • его супруг служит в ВС РФ по контракту или является работником дипломатической миссии (следовательно, ИП не может трудоустроиться).

Чтобы данная налоговая льгота была предоставлена ИП, необходимо написать соответствующее заявление в ИФНС, а также документально подтвердить какие-либо из выше перечисленных причин невозможности осуществления предпринимательской деятельности.

В остальных случаях ИП не освобождается от выплаты обязательных страховых взносов (ОСВ). Если данные предпринимателя будут исключены от ЕГРИП, тогда отчисления данных взносов в пользу различных государственных фондов можно прекратить.

Важно, что физлица, зарегистрировавшиеся не в начале года, должны рассчитать страховые взносы с учётом дней, прошедших с момента создания ИП (то есть в меньшем размере). Делается это при помощи калькуляторов на специализированных сайтах.

Налоги на патенте

ПСН – уникальный льготный режим обложения налогами для физлиц. Юрлица на него перейти не могут.

Патент распространяется на все виды деятельности, которые приведены в статье Налогового Кодекса РФ. Их может быть и больше, по усмотрению региональных властей. Важно, что патент имеет юридическую силу только на территории того субъекта, где он был выдан.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Какие виды налогов существуют для ИП и как узнать на какой системе налогообложения находится предприниматель

Чтобы заниматься тем же бизнесом на ПСН в другом субъекте РФ, придётся покупать новый документ (а также удостовериться, разрешён ли патент для этого вида бизнеса в другом регионе). Хотя есть и исключение: перевозчики имеют право оформить один патент для своей деятельности, распространяющейся на регионы страны. Только нужно выполнить одно условие: сделки будут заключаться по месту регистрации предпринимателя.

У ПСН есть два важных ограничения:

  1. Предприниматель имеет штат не более 15 человек.
  2. Его годовой доход не превышает 60 млн.

Стоимость патента считается так: потенциальный доход за год (величина, заранее рассчитанная госорганами) умножается на 6%. Кроме того, на официальном сайте ИФНС есть калькулятор, позволяющий рассчитать стоимость патента онлайн.

Документ выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев (актуально для полного календарного года).

Если патент выдаётся на срок до 6 месяцев, то его стоимость нужно оплатить в пределах срока его действия.

Если срок действия патента больше, то треть его стоимости выплачивается в течение первых 90 дней, остальное – не позднее срока окончания.

Сколько нужно платить за ИП налогов на патенте в год? Нисколько. Достаточно оплатить стоимость патента и страховые отчисления в фонды.

Уменьшить цену патента за счёт выплат по страхованию невозможно. Правда, есть льготная ставка по этим взносам для сотрудников предпринимателя.

Фото 2

Налоги, которые платит ИП на разных системах налогообложения


Для стимулирования предпринимательской деятельности правительством были разработаны налоговые режимы: один общий и четыре специальных. Выбор последних возможен только, если направление бизнеса полностью соответствует определенных требованиям.

Таким образом, по большей части именно режим налогообложения определяет, сколько налогов платит ИП в отчетном периоде.

1. ИП на ОСНО.

Этот налоговый режим автоматически вступает в силу при регистрации нового ИП. Для него характера довольно большая нагрузка, поэтому он подходит крупным корпорациям, и почти не пользуется популярностью среди индивидуальных предпринимателей.

Итак, при работе на ОСНО выплачиваются такие налоги (помимо страховых взносов «на себя» и наемных работников, а также дополнительных сборов):

Даже если ваша деятельность позволяет выбрать специальный налоговый режим, вам стоит остаться на ОСНО по нескольким причинам:

  • Большинство ваших контрагентов — юридические лица. Они, в свою очередь, предпочитают работать с плательщиками НДС.
  • Ваш бизнес связан с ведением внешнеэкономической деятельности.
  • У вас нет надобности постоянно подгонять свой бизнес под рамки, которые установлены для специальных систем налогообложения.

2. ИП на УСН.


Это один из популярных режимов, которые выбирают ИП. Он позволяет заменить НДФЛ и НДС (при отсутствии импортных операций), что существенно облегчает ведение отчетности и расчет налогов, которые нужно заплатить в бюджет.

ИП может работать по одному из видов «упрощенки»:

  1. «Доходы минус расходы» — ставка налога зависит от вида деятельности 5-15%.
  2. «Доходы» со ставкой налога 6% (может быть снижена до 1% для некоторых субъектов малого бизнеса).

Рассчитанные налоги должны быть выплачены предпринимателем раз в квартал. Отчетность подается один раз в год.

Рассмотрим примеры расчета налога для уплаты в бюджет:

  1. База налогообложения «Доходы — расходы»В отчетном квартале ИП получил выручку — 100 000 руб. При этом он понес расходы в размере 45 000 руб. Прибыль — 55 000 рублей.Именно она будет базой. Таким образом налог в бюджет равен 8 2500 руб.
  2. База налогообложения «Доходы»Общая выручка ИП в отчетном периоде составила 60 000 руб. Налог равен 3 600 руб.

Конечно, помимо налога по «упрощенке» владелец бизнеса должен выплатить страховые сборы на себя и наемных работников, а также налог на сумму превышения годового дохода.

3. ИП на ЕНВД.


Такой режим подходит тем, кто работает сам на себя, не прибегая к найму работников, хотя он позволяет иметь штат до 100 сотрудников. Платить налоги по такой системе налогообложения легче всего. Во-первых, платеж фиксированный, во-вторых, отчетность максимально проста.

Предполагалось, что уже в 2018 ЕНВД будет отменен, однако правительство продлило его действие до наступления 2021 года.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка

Оплату ЕНВД нужно вносить ежеквартально после сдачи отчетности.

4. ИП на ЕСХН.


По такой системе налогообложения вправе платить налоги только те ИП, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Причем если до этого предприниматель работал по общему или упрощенному режиму, то перейти на ЕСХН можно только с начала нового года.

Принцип расчета налогового платежа схож с УПС по схеме «Доходы минус расходы». Зачастую ставка равна 6%, но местные власти могут еще больше снизить налоговое бремя и установить ее еще на более низком уровне.

Оплата ЕСХН предусмотрена два раза в год — один раз в полгода. Декларация по нему подается один раз в год, ее нужно отправить в ФНС не позднее 31 марта года следующего за отчетным. Вместе с ней следует осуществить второй платеж.

5. ИП на ПСН.

В каждом регионе РФ устанавливается перечень направлений бизнеса, владельцы которого могут выбрать патентный режим. Причем использовать его можно только в пределах той территории, на которой он предусмотрен местными властями.

Итак, желающий начать бизнес-деятельность обращается в территориальное отделение ФНС РФ и покупает патент сроком от одного до двенадцати месяцев. Его стоимость и будет определением того, сколько налогов платит ИП, выбрав этот режим налоговой нагрузки.

ПСН подойдет:

  • предпринимателям-новичкам, которые не могут спрогнозировать спрос на свой продукт, следовательно, не готовы подсчитать предполагаемые движения денежных средств;
  • тем, кто планируется заниматься сезонными работами;
  • тем, кто не хочет возиться с составлением отчетности.

На официальном сайте ФНС можно узнать стоимость патента в каждом регионе России. Для этого нужно перейти по ссылке:

Налоги ИП на ОСН

Фото 4

Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

  • НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
  • НДС или налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
  • налог на землю.

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

Сколько платит налогов ИП на патенте

Предприниматель может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), находясь на любом режиме – ОСН, ЕНВД, УСН (п. 1 ст.  НК РФ). А может перейти только на патент, не совмещая его с другими режимами налогообложения.

При ведении деятельности на патенте ИП оплачивает за год фиксированную стоимость патента вне зависимости от величины годового дохода и расходов (гл. 26.5 НК РФ).

Если при применении ПСН предприниматель так же останется на другом режиме налогообложения, то при ведении деятельности не по патенту он обязан помимо стоимости патента уплатить в бюджет налоги в соответствии с применяемой им основной системой налогообложения.

Выбираем систему налогообложения и ОКВЭД

Какие налоги ИП будет уплачивать в государственную казну надо уточнить перед тем, как подать документы на оформление.

На сегодняшний день на территории РФ функционирует несколько систем налогообложения, но самые распространенные среди индивидуальных предпринимателей специальный режим: УСН.

Данная система была создана для малых фирм, с целью уменьшения налогового бремени и упрощения ведения бухгалтерской отчетности.

В бумагах на регистрацию указывается код экономической деятельности согласно перечню ОКВЭД, определяющей направление в котором будет действовать будущая фирма.

Вы уже открыли счет для своего бизнеса? Успейте сделать это бесплатно в Точке, а также получить скидку 70% на обслуживание.

Налоговые выплаты

Главное понятие в налоговом аспекте деятельности ИП – это система налогообложения, то есть специальный порядок расчёта налоговых выплат.

Таких систем существует несколько, и они различаются между собой параметрами:

  • объект, облагаемый налогом;
  • налоговая база;
  • ставка по налогу;
  • период выплаты налога;
  • расчёт и выплата налога.

Очень часто предприниматели переходят на один из режимов налогообложения, чтобы заполучить налоговые льготы. Правда, для этого им приходится соблюдать некоторые экономические ограничения, чтобы не выходить за рамки требований для той или иной системы налогообложения.

Законодательством Российской Федерации предусмотрены такие льготные налоговые режимы, как:

  • ЕНВД («вменёнка»);
  • УСН («упрощёнка»);
  • ПСН (патент);
  • ЕСХН (сельхозналог).

От выбранной предпринимателем системы сбора налогов зависит, насколько эффективной будет налоговая оптимизация его доходов/доходов и расходов. Если бизнесмен не изъявил желания выбрать ту или иную льготную систему обложения налогами, то он «по умолчанию» работает на ОСНО – общей системе сбора налогов – одной из самых сложных и неудобных с точки зрения отчётности.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2019 году

Часть льготных режимов обложения налогами запрещают бизнесмену заниматься некоторыми видами бизнеса. Чтобы узнать, какие именно виды предпринимательской деятельности разрешены на ПСН или ЕНВД, например, нужно воспользоваться кодами ОКВЭД для ИП, которые находятся в свободном доступе.

Чтобы определиться с системой сбора налогов, можно воспользоваться вспомогательными вопросами.

Во-первых, будет ли доход предпринимателя постоянным или его размер будет постоянно изменяться?

Вопрос регулярности получения прибыли очень важен, так как она является объектом обложения налогом на некоторых системах. Например, на «упрощёнке», ЕСХН и ОСН налоги взимаются только с реально полученной прибыли. На ЕНВД и патенте этот показатель рассчитывается иначе. ЕНВД подразумевает фиксированную выплату заранее рассчитанного государством «идеального» налога, а на ПСН и вовсе достаточно купить патент без дальнейшей выплаты налогов.

Во-вторых, станет ли ИП нанимать работников и если да, то в каком количестве?

На патенте (ПСН) предпринимателю запрещено содержать штат более 15 человек. На «упрощёнке» и ЕНВД – более 100 человек.

Также сама стоимость патента зависит от количества наёмных работников у индивидуального предпринимателя.

Почему величина штата так важна? Потому что благодаря ей ИП может уменьшить количество выплачиваемых налогов за счёт страховых взносов за сотрудников (не распространяется на ПСН).

В-третьих, какова разница между доходами и расходами ИП и можно ли их задокументировать?

Этот вопрос по большей части актуален при выборе УСН, так как она подразделяется на два вида:

  • доходы 6%;
  • разница доходов и расходов 15%.

В первом случае налог в размере 6% выплачивается с полученной прибыли. Во втором случае из суммы прибыли вычитается сумма расходов и с этой разницы выплачивается 15-процентный налог.

Если расходы индивидуального предпринимателя на 60% и более будут превышать доходы, то стоит остановиться на системе «Доходы за вычетом расходов». Важно, что расходы в этом случае придётся задокументировать.

Если ситуация прямо противоположная, то отличный вариант – «Доходы 6%».

В-четвёртых, какие виды бизнеса в данном регионе разрешены на патенте и «вменёнке»?

Как уже было отмечено выше, на патенте и «вменёнке» разрешены далеко не все виды предпринимательской деятельности. Их список составляется федеральными и изменяется региональными властями. Последние имеют право его расширить (на патенте) и уменьшить (на «вменёнке»).

Предприниматели со стажем знают, что все ИП имеют право совмещать налоговые режимы, то есть можно выбрать для развития бизнеса несколько направлений деятельности и для каждого определить отдельный режим обложения налогом.

Более того, совмещать налоговые системы можно и при единственном бизнесе. Только производить его нужно на разных объектах.

Варианты совмещения:

  • ЕНВД/упрощёнка;
  • патент/упрощёнка;
  • ЕНВД/патент;
  • сельхозналог/ЕНВД.

Законодательно запрещено совмещать «упрощёнку» с сельхозналогом или ОСН.

Фото 4

Выплата налогов на ЕНВД

«Вменёнка» – льготный режим налогообложения, виды деятельности на котором указаны в статье НК РФ. Устанавливаемый федеральными властями список бизнесов на «вменёнке» может быть уменьшен или вовсе упразднён региональными властями. Например, в столице РФ предприниматели не имеют права работать на ЕНВД.

На ЕНВД выплачивается единый налог, который рассчитывается, исходя из следующих показателей:

  • базовая доходность (подробнее в статье НК РФ);
  • физпоказатель (аналогично);
  • регулирующий коэффициент 1, устанавливаемый Правительством страны;
  • регулирующий коэффициент 2, устанавливаемый региональными властями.

Показатели умножаются друг на друга и на 15%. Так и получается размер единого налога.

Формула выглядит таким образом:

БД х ФП х РК1 х РК2 х 15%.

Причём второй коэффицент изменяется властями субъекта РФ от до 1, а первый на 2019 год установлен Правительством РФ на уровне .

Единый налог оплачивается за каждый квартал до 25 числа отчётного месяца.

Ситуация с уменьшением налога за счёт страховых выплат на ЕВНД полностью аналогична УСН – в этом случае его также можно уменьшить (иногда до нуля).

На ЕНВД предпринимателю запрещено трудоустраивать более ста человек, а площадь его торгового помещения не может превышать 150 м2. С ЕНВД можно перейти на УСН.

Фото 5

Сколько налогов платит ИП на основной системе налогообложения (ОСН)

Предприниматели, работающие на ОСН, должны исчислять и уплачивать:

– НДФЛ (гл. 23 НК РФ),

– НДС (гл. 21 НК РФ),

– транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

– торговый сбор – при определенном виде деятельности в регионе, в котором в отношении этой деятельности установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ). В 2019 г. это только Москва,

– другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Налоги ИП на ЕНВД

С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

Обратите внимание, что с 2020 года ЕНВД будет отменен для тех предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами (мехами, одеждой, обувью, лекарствами и т.п.). А с 2021 года ЕНВД планируют полностью отменить.

Общая информация о налогах и сборах для ИП

Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.

  • Ссылка на первую часть НК РФ:
  • Ссылка на вторую часть НК РФ:

В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:

ИП на ЕНВД

Этот режим налогообложения иначе называют «вменёнкой». Индивидуальный предприниматель, выбравший работу на ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например).

Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Какие платежи должен платить ИП в 2019 году
  • базовая доходность, определяемая по таблице из НК РФ и зависящая от вида занятий;
  • физический показатель, приведённый в той же таблице;
  • величина коэффициента-дефлятора, изменяемая каждый год правительственным указом;
  • коэффициент корректировки, утверждаемый региональными законодателями.

Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2019 году надо вносить в бюджет по «вменёнке». Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой.

Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия.

Даже при отсутствии дохода единый налог вносить надо согласно графику, пока предприниматель не напишет заявление на прекращение деятельности на «вменёнке». Размер налога не меняется. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами «за себя». Их переводить в фонды надо в любом случае.

Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.

Обязательные страховые взносы

Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.

Государство для того чтобы обеспечить граждан пенсиями, медицинским обслуживанием, оплатить больничные, нужды матерей и проч. заранее собирает со всех официально работающих страховые взносы. Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам.

В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.

Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

  1. Каждый год предпринимателю налоговая служба присылает извещение о фиксированных суммах взносов, которые надо внести в страховые фонды за себя. Более того, делает квитанции, чтобы уменьшить хлопоты. Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на ОМС не зависят от дохода, а рассчитываются от минимального размера оплаты труда (ежегодно корректируется на государственном уровне). Так, платить в 2019 году надо было 27 990 р. (23 400 в пенсионный фонд и 4 590 в ФОМС). Для 2019 года законодатели убрали привязку к МРОТ, и фонды стали начислять сборы по своим формулам. Величина «своего» взноса в Пенсионный фонд равна теперь 26 545 р. а медстрах – 5 840 р.
  2. Если сумма доходов в году у индивидуального предпринимателя перевалит за отметку в 300 тыс. р., ему следует доплатить с превышения страховые взносы по 1-процентной ставке. Перечисления направляются только в ПФР. Здесь расчёт ИП производит самостоятельно, как и перевод на расчётный счёт фонда.

Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.

Предприниматель должен владеть полной информацией о том, какие ставки действуют, когда надо перечислять деньги, когда отчитываться. Чаще всего в таких случаях малые бизнесмены пользуются услугами бухгалтеров – штатных или работающих дистанционно.

Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.

Фото 6

Страховые взносы ИП 2019

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы ИП на ОПС в 2019 году составляют фиксированную сумму, установленную Правительством РФ - 29 354 рубля за полный год. Такая формула действует при расчете взносов, если только доходы ИП за 2019 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел размера страховых взносов в ПФР - не более 234 832 рубля.

Взносы ИП на обязательное медицинское страхование

Страховые взносы ИП на ОМС на 2019 год установлены в размере 6 884 рубля. Обратите внимание – взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную сумму.

Итого, взносы ИП в 2019 году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 36238 рублей.

Взносы ИП за своих работников

Если же предприниматель будет использовать наемный труд, то помимо страховых взносов за себя, он должен выплачивать страховые взносы и за своих работников.

В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:

  • выплат на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 22%;
  • выплат на обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%;
  • выплат на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастнных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). В ст. 58 закона от № 212-ФЗ указаны также и пониженные тарифы страховых взносов за работников, которые можно применять в зависимости от видов деятельности, категорий работников, выбранной системы налогообложения и других условий.

Льготы по уплате страховых взносов

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства. Для получения этой льготы надо обратиться в свою налоговую инспекцию, с заявлением и документальным подтверждением того, что предпринимательская деятельность не ведется.

Во всех остальных случаях – дополнительной работы по найму или гражданско-правовому договору, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности или прибыли от нее - предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы. Налоговая инспекция прекратит их начисление только после исключения данных ИП из государственного реестра.

Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты регистрации ИП.

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Калькулятор страховых взносов

Выберите дату регистрации ИП в 2019 году или укажите 1 января, если ИП был зарегистрирован раньше 2019 года Если ИП прекратил деятельность в 2019 году, то укажите дату прекращения деятельности, иначе укажите ""

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: — р.

Выплата складывается из:

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://glavkniga.ru/situations/s504637
  • http://tbis.ru/nalogi/skolko-nalogov-platit-ip
  • https://tvoeip.ru/nalogi/prochie-platezhi
  • https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/skolko-nalogov-platit-ip
  • https://yuristotboga.com/ip/skolko-nalogov-platit-ip.html
  • https://fingramm.ru/biznes/start/skolko-stoit-oformit-ip.html
  • https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogi-ip
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий