Перед тем, как воспользоваться той или иной статьей, обязательно проконсультируйтесь с квалифицированным юристом.

Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении

Содержание
  1. Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом
  2. Пример расчета авансовых отпускных
  3. Что делать, если сотрудник не согласен возвращать переплаченную сумму?
  4. Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении: особенности
  5. Бухгалтерские проводки
  6. Методика расчета авансовых отпускных
  7. Как удержать избыточные выплаты отпускных?
  8. Когда появляются неотработанные отпускные: пример
  9. Можно ли удержать излишне выплаченные деньги за отпуск?
  10. Когда не допускается?
  11. Удерживать за неотработанные дни или нет
  12. Когда появляются неотработанные отпускные?
  13. Когда действует запрет на удержание отпускных?
  14. Излишние выплаты отпускных: когда наниматель вправе вернуть деньги
  15. Калькуляция размера удерживаемой суммы
  16. Пример 1. Калькуляция удерживаемой суммы излишней выплаты по отпускным при увольнении
  17. Пример 2. Удержание избыточной выплаты по отпускным при увольнении работника, стандартные контировки
  18. Если работник не возвращает использованные авансом деньги
  19. Можно ли обойтись без удержаний?
  20. Расчет авансовых отпускных
  21. Пример 3
  22. «Отпускные» права и обязанности
  23. Удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск
  24. Алгоритм расчета переплаты
  25. Оформление и удержание долга
  26. Как работодателю оформить возврат?
  27. Нужно ли составлять приказ?
  28. Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом
    Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.  В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся. Трудовой кодекс не предусматривает взыскания излишне выплаченных отпускных в судовом порядке. При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса. Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг. Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты. Вопросы и ответы Источники Использованные источники информации. https://russianpeople.ru/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/ http://online-buhuchet.ru/izlishne-vyplachennye-otpusknye-pri-uvolnenii/ https://bukvaprava.ru/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/ https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/uderzhanie-pri-uvolnenii.html https://nalog-nalog.ru/uvolnenie/uderzhanie_za_neotrabotannye_dni_otpuska_pri_uvolnenii/
  • Вопросы и ответы
  • Источники
  • Излишне выплаченные отпускные при увольнении: возврат, как удержать, когда нельзя удерживать, расчет размера, сроки, бухучет, проводки. Порядок удержания отпускных при увольнении — когда можно, а когда нельзя осуществить возврат излишне выплаченных отпускных работнику за отпуск, предоставленный авансом? Как правильно удержать деньги за использованный дни?

    Содержание

    Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом

    Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.  В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

    Трудовой кодекс не предусматривает взыскания излишне выплаченных отпускных в судовом порядке.При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

    Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

    Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

    Пример расчета авансовых отпускных

    Менеджер ООО «Бриз» Гаврилов Р. Н. увольняется, использовав в текущем году отпуск стандартной продолжительности (28 дней). На момент разрыва трудовых отношений с работником бухгалтер ООО «Бриз» располагал следующей информацией:

    • количество полученных от работодателя авансом дней отпуска — 12;
    • среднедневной заработок для расчета отпускных — 1 120 руб.

    Дополнительные условия:

    • во время нахождения работника в отпуске в компании повысились оклады — повышение произошло 20 мая и затронуло весь рабочий коллектив;
    • окончание отпуска Гаврилова Р. Н.пришлось на 30 мая;
    • оклад работника до и после повышения составил 25 000 и 28 000 руб. соответственно.

    Расчет специалист бухгалтерии начал с определения неотработанных отпускных дней, приходящихся на период после повышения окладов. Из 12 авансированных отпускных дней на период после повышения пришлось 11 дней (с 20 по 30 мая), на неотработанные дни отдыха, оплачиваемые без учета повышающего коэффициента, приходится 1 день (12 – 11).

    Бухгалтер произвел следующий расчет, используя формулу из предыдущего раздела:

    ∑Онд = 1 день × 1 120 руб. + 11 дней × [1 120 руб. × (28 000 руб. / 25 000 руб.)] = 14 918,40 руб.

    Такая сумма на момент увольнения Гаврилова Р. Н. составила его задолженность перед работодателем как полученная, но не отработанная.

    Что делать, если сотрудник не согласен возвращать переплаченную сумму?

    Трудовым кодексом (ст. 137) предусмотрен возврат избыточных выплат путем добровольного внесения работником необходимой денежной суммы в кассу. Но нередко возникают спорные ситуации, когда работник не согласен с решением нанимателя о возврате денег, с размером удержания. Тогда ход событий может развиваться в нескольких направлениях, но во всех случаях зависит от действий нанимателя.

    Следует знать, что до удержания обычно дается соответствующее распоряжение нанимателя под ознакомление и подпись уволенного. И только после отказа сотрудника поставить подпись наниматель вправе перейти к кардинальным мерам, то есть подать в суд либо снять с уволенного обязательства по возврату избыточной суммы и не удерживать ее.

    Чтобы обратиться к суду для дальнейшего разбирательства, нанимателю следует предварительно оформить отказной акт по несогласию бывшего сотрудника расписаться в приказе на возврат избыточных выплат. Составленный документ послужит весомой доказательной базой при судебном разбирательстве в пользу нанимателя.

    Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении: особенности

    Полученная в результате расчета величина не отработанных сотрудником отпускных и сумма, которую можно удержать из его дохода, совпадают не всегда.

    Сумма удержаний ограничена законодательно (ст. 138 ТК РФ) и составляет 20% от получаемого работником дохода. В отдельных случаях разрешено превысить установленное ограничение до величины, не превышающей половины от полученного дохода.

    В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность. Возврат может быть сделан путем внесения наличности через кассу предприятия или перечисления на его текущий счет в банке.

    Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд. Судебная же практика по вопросу взыскания с сотрудника долга из-за невозможности произвести удержание за отпуск при увольнении при увольнении очень противоречива.

    Следует учесть, что кроме авансовых отпускных у сотрудника могут быть и иные обязательства (по исполнительным листам, в связи с возмещением ущерба и т. д.). Тогда и они в совокупности с авансовыми отпускными не должны превысить указанного ограничения размера удержания.

    Бухгалтеру необходимо выяснить, какую часть рассчитанной суммы неотработанных отпускных можно вычесть из доходов сотрудника. Если иных удержаний у него нет, а размер полученных авансом отпускных составляет менее 1/5 части получаемой при увольнении суммы, проблем не возникает — авансированные отпускные можно удержать в полном объеме.

    Если установленное ст. 138 ТК РФ ограничение не позволяет работодателю возместить полностью указанную сумму, можно попытаться предпринять следующее:

    • попросить работника добровольно погасить оставшуюся часть долга;
    • обратиться для решения вопроса о взыскании в судебные органы (ст. 382—383 ТК РФ);
    • простить остаток задолженности.

    Каждый из перечисленных способов имеет свои нюансы. Например, добровольное погашение долга влечет пересчет НДФЛ, а прощение долга приводит к корректировке обязательств по налогу на прибыль.

    Бухгалтерские проводки

    Удержание отпускных при увольнении важно надлежащим образом отразить в балансе. Для этого делается запись по счетам учета зарплаты и расходов на нее. Сделанная ранее запись по отражению отпускных сторнируется, вместо нее формируется проводка на сумму компенсации при увольнении. Например,

    Это тоже важно знать:Отзыв заявления об увольнении по собственному желанию

    Дт 20 – Кт 70 на сумму -15000,00 руб. (сторно ранее отраженных в балансе отпускных).

    Дт 20 – Кт 70 на сумму 10000,00 (верно исчисленная сумма компенсации).

    Кредитовый остаток по счету 70 означает, что удержание за отпуск при увольнении привело к возникновению долга сотрудника перед компанией. Как указывалось выше, эта задолженность обычно подлежит возмещению. Погашение может отражаться проводкой:

    Дт 50 – Кт 70 (работник рассчитался с фирмой наличными).

    Возможен вариант безналичного перечисления долга на расчетный счет компании, но увольняемые редко пользуются такой возможностью.

    Дебетовый остаток на счете 70 показывает, что удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не повлекло за собой возникновение задолженности работника. Иначе говоря, причитающихся ему выплат хватило для компенсации переплаты по отпускным. В этом случае остаток денег выдается увольняемому наличными или перечисляется на его пластиковую карту:

    Дт 70 – Кт 50 (51).

    Методика расчета авансовых отпускных

    Если принято решение удержать переплаченные отпускные с работника, бухгалтеру нужно действовать по следующему алгоритму:

    • определить, сколько дней отпуска положено сотруднику;
    • выяснить, какое количество дней не отработано;
    • заново рассчитать средний заработок увольняемого;
    • определить причитающуюся сумму отпускных;
    • найти разницу между выплаченной и положенной к выплате суммой;
    • разобраться, что делать с суммой переплаченных отпускных.

    Как удержать избыточные выплаты отпускных?

    Удержание избыточных выплат за неотработанные дни осуществляется только за тот годовой период, когда были выданы отпускные, о которых идет речь. Получать согласие работника на это нет необходимости. Весь процесс занимает немного времени и включает:

    1. Калькуляцию по избыточной сумме, выплаченной в счет отпускных.
    2. Издание приказа об исчислении высчитанной суммы возврата.
    3. Ознакомление сотрудника с приказом под его подпись.
    4. Собственно удержание необходимой суммы из расчетной выплаты при увольнении.

    Но и тут наниматель вправе по закону вычесть только 20% из полагающихся сотруднику выплат на день увольнения. При этом важно соблюсти очередность. Сначала из зарплаты высчитывается НДФЛ, далее исчисляются суммы задолженностей на основании исполнительной документации. Читайте также статью: “Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): плательщики, налоговые вычеты, порядок уплаты».

    Только после этого бухгалтерия высчитывает долг перед организацией из оставшейся суммы зарплаты. Общий размер удержаний не должен превышать 20% зарплаты. Это ограничение действительно для всех видов удержаний. При нарушении указанной очередности подобные исчисления в случае обращения к суду могут быть признаны неправомерными.

    Примечательно, в остальных удержаниях, включая возврат денег по причине совершения счетной ошибки, наниматель должен заручиться письменным согласием на возврат избыточной выплаты.

    Удержание избыточных выплат за отпуск производится на последний день работы увольняемого из полагающейся ему суммы окончательного расчета. Если в этот день уволенный отсутствовал, не работал, то сумму удерживают не позднее дня, который следует после того, как бывший сотрудник выставил требование о расчете. Читайте также статью: Расчет отпускных выплат. Формула. Пример».

    Когда появляются неотработанные отпускные: пример

    Фото 2

    Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример:

    Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод , а в январе 2019 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

    Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».

    Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.

    Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска:

    14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней.

    Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).

    Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.

    Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.

    Можно ли удержать излишне выплаченные деньги за отпуск?

    Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

    Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

    Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.

    Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.

    При этом, ссылаясь на статью 138 Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.

    Важно! Удержание за неотработанный отгулянный авансом отпускной период считается правом работодателя, но не его обязанностью.

    Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.

    Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.

    Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом.

    Правила и методика расчета отпускных.

    Рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе можно здесь.

    Простой, удобный и бесплатный калькулятор.

    Когда не допускается?

    В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

    Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

    • отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
    • ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
    • сокращение штата работников;
    • смена собственника организации;
    • призыв наемника на военную службу;
    • восстановление на должности предыдущего работника;
    • признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
    • смерть руководителя или подчиненного;
    • наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

    Если вышеуказанных обстоятельств при увольнении не обнаружено, удержание работодателем отпускных, выплаченных авансом, будет правомерным.

    Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

    Удерживать за неотработанные дни или нет

    Выполнять удержание из зарплаты ранее выданных отпускных — это право, а не обязательное к выполнению действие для работодателя.

    При увольнении такого рода работника администрация имеет право решить не удерживать с него лишние суммы.

    При этом формат данного решения не регламентирован. Можно просто сказать сотруднику, что возвращать лишние отпускные не нужно. Но поскольку в случае возникновения разногласий, устную договоренность никак нельзя будет подтвердить, лучше все же закрепить такое решение документально. Например, можно подписать двухстороннее соглашение о том, что предприятие прощает долг работника перед ним по выплаченным отпускным.

    Помимо этого, в таком документе также желательно показать сумму, которая «прощается» работнику, а также число дней отпуска, за какие она начислена. В конце соглашения обязательно проставляются реквизиты каждой стороны, подписи и печати (при наличии).

    Составление такого документа подобно аналогичным соглашениям, составляемым в процессе обычного делового оборота. После названия документа указываются дата и место его составления, вслед за которыми обозначаются стороны соглашения и приводится его основной текст. Он может быть следующего содержания:

    «…Работодатель освобождает работника от возврата задолженности за 14 неотработанных дней отпуска в сумме 10 025 (десять тысяч двадцать пять) рублей, возникшей в связи с его увольнением по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до окончания рабочего года, в счет которого он использовал ежегодный оплачиваемый отпуск…»

    Завершающими элементами соглашения являются реквизиты и подписи сторон.

    Работник может принять решение по своему желанию вернуть сверх полученную им сумму. В этой ситуации бухгалтеру не придется выполнять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    Когда появляются неотработанные отпускные?

    Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.

    Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод , а в январе 2019 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

    Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».

    Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.

    Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).

    Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.

    ВАЖНО! Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.

    К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

    Когда действует запрет на удержание отпускных?

    Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 кодекса о труде, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:

    • отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
    • сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
    • восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
    • призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
    • признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
    • наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
    • смерти ИП-работодателя.

    Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении. Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести  при увольнении удержание за использованный отпуск из его заработной платы. Удержание, согласно ч. 3 ст. 137 кодекса, должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных.

    Не допускается также удержание компенсации за неиспользованный отпускпри увольнении, например, в случае последующего восстановления сотрудника в должности, поскольку ни ТК, ни любой другой нормативный акт подобных оснований для вычета из зарплаты не содержит. Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.

    Излишние выплаты отпускных: когда наниматель вправе вернуть деньги

    Фото 3

    Нередкими являются ситуации, когда нанимателю при увольнении приходиться возвращать избыточные выплаты по ранее выданным отпускным. Если работающий гражданин увольняется задолго до окончания рабочего года, за который он уже получал отпускные, у нанимателя возникает право высчитать избыточную сумму, выплаченную по использованному за этот год отпуску. Размер удержания приравнивается к неотработанным дням увольняемого.

    Вернуть излишне выплаченную сумму наниматель вправе при увольнении по любой статье, кроме следующих:

    • прекращение деятельности организации (ИП);
    • штатное сокращение организации (ИП);
    • отказ работника от перевода на иную работу по мед. показаниям;
    • отсутствие у нанимателя надлежащей работы;
    • замена собственника имущества;
    • призыв на действительную военную службу работающего;
    • восстановление ранее работающего гражданина на работе по решению суда либо трудовой инспекции;
    • нетрудоспособность работающего по медицинским показаниям;
    • смерть работника либо нанимателя;
    • чрезвычайные ситуации.

    Таким образом, при увольнении работника по остальным основаниям, к примеру, по собственному желанию либо соглашению сторон и т. д. наниматель вправе удерживать излишне выплаченные отпускные за неотработанное время.

    Калькуляция размера удерживаемой суммы

    Избыточная сумма выплаты равняется дням отпуска, которые не были отработаны на протяжении года. Один день отпуска — это конкретное число рабочих дней работающего гражданина. Высчитать это число можно следующим образом: число отпускных / 12 (число месяцев за год). Соответственно, при стандартном отпуске длительностью 28 дней на каждый отработанный месяц приходится 2,3 дня отпускных. Читайте также статью: Калькулятор расчета отпускных в Excel».

    Исходя из этого, следует производить калькуляцию необходимого размера удержаний:

    Отпускные выплаты относятся к тратам организации. Надлежащая корректировка проводится в период увольнения. Внесенная работником сумма возврата причисляется ко внереализационным доходам. Бухгалтерия учитывает ее месяцем, когда работника уволили.

    Примечательно, в форме 2-НДФЛ отображаются расчетные суммы без удержания. Размер подоходного налога снижается за счет налоговой суммы с части удержанных денег уволенного. Возврат избыточного удержания НДФЛ засчитывается в снятии долга сотрудника перед организацией.

    Пример 1. Калькуляция удерживаемой суммы излишней выплаты по отпускным при увольнении

    А. В. Остров работал в ООО «Василек» с 1 декабря 2015 г. Его рабочий год должен был продлиться до 20 ноября 2019 г. В указанном периоде ему предоставлялся отпуск длительностью 28 дней. Средний заработок работника составил 230 руб. Но А. В. Остров уволился . Производится калькуляция суммы, которую нужно удержать.

    Получается, что уволенный не отработал 5 месяцев. Это значит, что ему выплатили лишнюю сумму отпускных, которую следует вернуть в кассу ООО «Василек». Итак, ООО «Василек» удержало 2 530 руб. из суммы зарплаты, выплаченной увольняемому А. В. Острову при расчете в последний день работы.

    Пример 2. Удержание избыточной выплаты по отпускным при увольнении работника, стандартные контировки

    П. В. Смирнов работал в ООО «Зорька» с . Отпуск ему оформляли с сроком на 12 дней. После отпуска П. В. Смирнов проработал до августа и уволился по соглашению сторон . Таким образом, он не доработал до конца рабочего года 5 месяцев.

    Поскольку уволенный брал отпуск 12 дней за полный рабочий год, а не доработал 5 месяцев, то наниматель вправе вернуть избыточную выплату денег за 5 дней (12 / 12 = 1 день; 1 * 5 = 5 дней). В последний день работы П. В. Смирнову выдали причитающиеся выплаты, из которых была удержана сумма за неотработанные 5 дней по отпускным. Бухгалтерией использовались основные контировки:

    • ДТ 20 (26, 44 и т. д.), КТ 70 — зачисление зарплаты при увольнении;
    • ДТ 20 (26, 44 и т.д.), КТ 69 — взносы в ПФР;
    • ДТ 70, КТ 68 — исчисление НДФЛ;
    • ДТ 20 (26, 44 и т. д.), КТ 70 — снижение трат на сумму избыточных выплат по отпускным;
    • ДТ 20 (26, 44 и т. д.), КТ 69 — коррекция ПФР;
    • ДТ 70, КТ 68 — коррекция НДФЛ;
    • ДТ 70, КТ 50 — выдана зарплата.

    Если работник не возвращает использованные авансом деньги

    Судебная практика взыскания переплаченных отпускных весьма неоднозначна. Случаев, когда работодатели обращаются к бывшим сотрудникам с соответствующими исками, довольно редки. Причин тому несколько:

    • обычно суммы переплат оказываются слишком незначительными для того, чтобы тратить время и силы на их истребование;
    • далеко не всегда у бывшего работника имеется доход, на который можно обратить взыскание;
    • положительное решение суда возможно в том случае, если удастся доказать неправомерные действия работника, приведшие к ущербу для предпринимателя (ст.248, 391 ТК РФ).

    В то же время, аргумент о недостаточности средств для взыскания переплаты отпускных обычно удовлетворяет налоговых инспекторов и не влечет негативных последствий для компании.

    Можно ли обойтись без удержаний?

    Избежать удержаний можно, подписав соглашение о прощении долга. Простить долг работнику — значит не поднимать вопрос о наличии долга и не требовать его погашения.

    В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий. В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств.

    В начале оформления процедуры прощения отпускного долга потребуется составить документ, в котором отразится воля сторон по погашению задолженности. Таким документом может выступать соглашение о прощении долга по отпускной переплате.

    Составление такого документа подобно аналогичным соглашениям, составляемым в процессе обычного делового оборота. После названия документа указываются дата и место его составления, вслед за которыми обозначаются стороны соглашения и приводится его основной текст. Он может быть следующего содержания:

    «…Работодатель освобождает работника от возврата задолженности за 14 неотработанных дней отпуска в сумме 10 025 (десять тысяч двадцать пять) рублей, возникшей в связи с его увольнением по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до окончания рабочего года, в счет которого он использовал ежегодный оплачиваемый отпуск…»

    Завершающими элементами соглашения являются реквизиты и подписи сторон.

    О последующих шагах прощения долга по неотработанным отпускным читайте в следующем разделе.

    Расчет авансовых отпускных

    Рассчитаем авансовые отпускные согласно приведенной выше методике:

    Количество дней неотработанного отпуска удобно вести по следующей формуле:

    Кол-во неотр. дн. = Кол-во дн. исп. отп. – (Кол-во дн. очер. отп. / 12 мес. * Кол-во мес. раб.).

    Это тоже важно знать:Обходной лист при увольнении: законно ли это, образец, обязателен или нет

    Сумму отпускных за неотработанный период определим по такой формуле:

    Бесплатная консультация юриста

    Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

    Звоните: 8 800 350-54-95

    ∑ О неотр. дн. = Кол-во неотр. дн. * Ср дн. зар.

    Бесплатная консультация юриста

    Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

    Задать вопрос

    Если в расчетном периоде происходило повышение окладов всем сотрудникам компании, то среднедневной заработок за месяцы, предшествующие месяцу повышения, придется умножить на поправочный коэффициент. Также придется рассчитать, сколько отпускных дней приходилось на месяцы до повышения зарплаты и месяцы после ее увеличения.

    В этом случае формула расчета суммы отпускных примет более сложный вид:

    ∑ О неотр. дн. = Кол-во дн. отп. до повыш. з/п * Ср дн. зар. 1 + Кол-во дн. отп. после повыш. з/п *  Ср. дн. зар.

    Пример 3

    Технолог Курбатов Е. Д. решил уволиться. Отпуск за 2019 г. использован полностью, работник отдыхал 28 дней согласно графику. К моменту увольнения бухгалтер получил следующие сведения:

    • авансом использован отпуск в количестве 14 дней;
    • среднедневной заработок для исчисления отпускных – 1150 руб.;
    • 20 июня 2019 г. всем сотрудникам компании были повышены оклады;
    • окончание отпуска Курбатова Е. Д. пришлось на 30 июня 2019 г.;
    • оклад работника составлял 28000,00 руб. – до повышения и 30000,00 руб. – после повышения.

    Сделаем расчет авансовых отпускных по приведенному выше алгоритму и выясним, много ли переплатила компания сотруднику:

    1. Количество дней отпуска, приходящееся на период до повышения зарплаты – 11 (с 20 по 30 июня).
    2. Количество дней отпуска, приходящееся на период после повышения окладов – 3 (14 – 11).
    3. Сумма задолженности перед работодателем – 17003,57 руб. (3 дня * 1150 руб. + 11 дней * (1150 руб. * (30000 руб. / 28000 руб.)).

    Эту сумму Карабутов Е. Д. получил перед уходом в отпуск авансом, но не отработал.

    «Отпускные» права и обязанности

    Фото 4

    При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.

    Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ).

    Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении?».

    Помимо указанной обязанности у работодателя есть право — удержать из дохода увольняющегося работника сумму авансовых отпускных (ст. 137 ТК РФ).

    Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.

    Кроме того, работодатель может разобраться с долгом работника иным способом. Об этом поговорим в следующем разделе.

    Как рассчитать количество дней отпуска в 2019 году, узнайте из этой публикации.

    Удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск

    Сумму переплаченных отпускных нужно удержать с увольняющегося работника, однако далеко не всегда его дохода бывает достаточно для погашения долга. Если взять данные предыдущего примера, станет понятно, что нужную сумму можно удержать с Курбатова Е. Д., если компания должна выплатить ему зарплату примерно за 13 дней.

    В том случае, когда задолженность по зарплате окажется меньше, сотрудник должен добровольно погасить долг из собственных средств либо остаток задолженности придется удерживать с него частями.

    Ст.138 ТК РФ ограничивает размер удержаний с зарплаты работника 20% дохода. В отдельных случаях размер удержаний можно увеличить до 50%.

    Алгоритм расчета переплаты

    При удержании денег за неотработанный отпуск нужно действовать в такой последовательности:

    1. Найти записку-расчет формы Т-60, в которой есть данные о среднедневном заработке работника, использованном для исчисления суммы отпускных. Использовать именно эти данные нужно потому, что компания будет возвращать то, что уже выплатила, а не пересчитывать отпуск вновь.
    2. Рассчитать количество дней отпуска, взятых авансом.
    3. Определить сумму переплаты, перемножив среднедневной заработок и количество излишне отгулянных дней.
    4. Удержать переплату с сотрудника (по возможности).

    Оформление и удержание долга

    Вариантов, как поступить с переплаченными отпускными, всего три:

    1. Работник добровольно погашает долг (вносит деньги в кассу или перечисляет их безналично на счет фирмы).
    2. Бухгалтер взыскивает 20% долга единовременно, остальное – в судебном порядке (ст.382-383 ТК РФ).
    3. Компания прощает долг сотрудника.

    Это тоже важно знать:Могут ли уволить беременную сотрудницу на испытательном сроке

    Второй и третий варианты требуют оформления соответствующих приказов, с которыми увольняемого необходимо ознакомить под расписку.

    Как работодателю оформить возврат?

    Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

    Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

    Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

    1. Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
    2. От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

    При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

    Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

    Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

    Нужно ли составлять приказ?

    Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

    Важно! Руководитель должен издать приказ об удержании в течение месяца со дня завершающего срок на возвращение неотработанного аванса.

    Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

    Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении — скачать:

    Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом


    Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.  В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

    Трудовой кодекс не предусматривает взыскания излишне выплаченных отпускных в судовом порядке.

    При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

    Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

    Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

    Вопросы и ответы

    Источники

    Использованные источники информации.

    • https://russianpeople.ru/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/
    • http://online-buhuchet.ru/izlishne-vyplachennye-otpusknye-pri-uvolnenii/
    • https://bukvaprava.ru/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/
    • https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/uderzhanie-pri-uvolnenii.html
    • https://nalog-nalog.ru/uvolnenie/uderzhanie_za_neotrabotannye_dni_otpuska_pri_uvolnenii/
    Игорь Николаевич
    Игорь Николаевич
    Используйте поиск на сайте, есть ответ почти на любой ваш вопрос
    Задать вопрос

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Онлайн консультация юриста на сайте spravka2.ru
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector