Перед тем, как воспользоваться той или иной статьей, обязательно проконсультируйтесь с квалифицированным юристом. На сайте могут быть статьи 18+.

Как заполнить декларацию по енвд

[no_toc]

Рассмотрим как заполнить декларацию по ЕНВД, образец для ИП и ООО. Порядок заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления. ЕНВД 1 квартала 2019 года — есть ли что-то особенное в оформлении декларации по данному налогу за указанный период? Рассмотрим процедуру составления этого документа на актуальном бланке.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервис на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

  • Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
  • Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
  • Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
  • Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
  • Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
  • Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
  • Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
  • Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Куда сдавать декларацию по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД подается в каждую ИФНС по месту учета организации или ИП в качестве плательщика единого налога (п.2 ст. НК РФ, пп.5 п.3.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от г. № ММВ-7-3/353). Если «спецрежимник»:

  • перевозит грузы и пассажиров автомобильным транспортом;
  • занимается развозной и разносной торговлей;
  • размещает рекламу на транспортных средствам,

то отчитаться он должен по месту нахождения (организации) / месту жительства (предпринимателя).

Таблица ниже поможет разобраться в том, куда и в каком количестве нужно сдавать декларацию по ЕНВД налогоплательщику, который работает на «вмененке» в нескольких разных местах.

Таблица 6 – Порядок представления декларации по ЕНВД налогоплательщиком, который осуществляет «вмененную» деятельность по нескольким разным адресам

Если налогоплательщик в течение квартала сменил место осуществления «вмененной» деятельности: переехал в другое муниципальное образование (город, район и т. д.), которое контролирует другая налоговая инспекция, то сдать придется 2 отчета:

  • один отчет – в прежнюю ИФНС, при этом налог исчисляется исходя из фактического количества дней работы на спецрежиме по старому адресу (с начала квартала до даты снятия с «вмененного» учета в этой инспекции);
  • второй отчет – в новую ИФНС, при этом налог исчисляется исходя из фактического количества дней работы на спецрежиме по новому адресу (с даты постановки на «вмененный» учет в этой инспекции до окончания квартала).

Если налоговая не поменялась, то декларация сдается в обычном порядке. При этом желательно (хотя и не обязательно), чтобы «вмененщик» все-таки известил инспекцию о смене адреса. Сделать он это может с помощью заявления по форме № ЕНВД-1. Налоговики рассматривают этот документ в том числе и как источник информации о новом объекте, адресе или виде предпринимательской деятельности.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

При оказании таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Форма ЕНВД-декларации и принципы ее заполнения

Для составления отчета по ЕНВД (имеющего характер ежеквартального — охватывающего налоговый период, равный кварталу) с 4-го квартала 2019 года используется бланк, утвержденный приказом ФНС от № ММВ-7-3/414@. От прежнего бланка (приказ ФНС от № ММВ-7-3/353@) его отличает наличие возможности для ИП отразить применение вычета на ККТ, а именно новые:

  • Строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД» в разделе 3.
  • Раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Он заполняется отдельно на каждый из экземпляров ККТ, по которому вы хотите применить вычет (если касс несколько).

Подробнее о получении вычета на ККТ читайте в этой статье.

А скачать бланк декларации вы можете ниже.

Скачать бланк

Как и любой другой налоговый отчет, декларация по ЕНВД отражает процесс начисления той суммы налога, которая предназначается к уплате в бюджет. Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 3 раздела:

Раздел 2

В нем (разделяясь по ОКТМО) происходит расчет объема налоговой базы, определяемой:

  • видом осуществляемой деятельности (и соответственно, базовой доходностью);
  • величиной действующих коэффициентов (дефлятора и регионального);
  • помесячными значениями физического показателя, отвечающего конкретному виду деятельности.

Последние цифры могут корректироваться на коэффициент, учитывающий количество дней ведения деятельности в неполном месяце. Помесячные величины налоговой базы суммируются и умножаются на действующую в регионе ставку налога.

Раздел 3

В нем сумма налога, рассчитанная в разделе 2, уменьшается на так называемые вычеты, в т.ч. на:

  • фактически сделанные в течение квартала платежи по страховым взносам, больничным, добровольному страхованию, осуществленные в пользу работников, занятых в указанном в разделе 1 виде деятельности (для работодателей такой вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога);
  • расходы, понесенные на приобретение ККТ (в пределах 18 000 руб. на каждый аппарат).

То есть здесь формируется итоговое значение ЕНВД, предназначенного к уплате.

Раздел 4

В этом новом разделе предприниматели расписывают свой вычет на ККТ, указывают:

  • сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
  • сумму расходов на ее приобретение, если касса обошлась дороже 18 000 руб., то нужно указать именно эту сумму.

Важной особенностью отчета по ЕНВД является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик налога не снят с учета. В силу этого в нем появляются начисления и при фактически не осуществляемой деятельности. Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.

Подробнее об этом читайте в статье «Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?».

Общие требования к заполнению декларации по ЕНВД

Фото 2

Итак, заполнить декларацию по ЕНВД можно несколькими способами:

  • от руки;
  • на компьютере с использованием соответствующего программного обеспечения.

Если налогоплательщик заполняет отчет вручную, то делает он это ручкой с черными, фиолетовыми или синими чернилами. При вводе данных в декларацию на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.

При этом допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо этого, существует еще ряд общих правил, которые должен соблюдать «вмененщик» независимо от способа заполнения отчета:

1. Для каждого показателя предусмотрено одно поле, которое состоит из определенного количества ячеек (знакомест). Соответственно в каждом поле указывается исключительно один показатель. Но из данного правила есть два исключения – это:

  1. показатель даты;
  2. показатель со значением десятичной дроби.

Сведения о дате фиксируются в трех полях, разделенных точкой:

  • день (2 ячейки),
  • месяц (2 ячейки);
  • год (4 ячейки).

Под десятичную дробь отведено два поля, разделенные точкой:

  • в первом поле указывается целая часть;
  • во втором поле указывается дробная часть.

2. Страницы декларации нумеруются последовательно (сквозная нумерация), начиная с титульного листа, независимо от количества заполняемых разделов, листов. К примеру, порядковый номер титульного листа «001». На странице, которая в последовательности является 20-й, в соответствующем поле проставляется «020».

3. Текстовые, числовые и кодовые данные заполняются слева направо, начиная с 1-й (левой) ячейки.

4. Текстовые поля бланка пишутся только заглавными печатными символами.

5. Если отсутствует какой-либо показатель, то в соответствующем поле проставляется прочерк (посередине ячеек по всей длине поля проводится прямая линия). Если при указании значения показателя в соответствующем поле остались незаполненные ячейки, то в них по правой части поля проставляется прочерк. Например, для поля «ИНН» предусмотрено 12 ячеек (поскольку ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр). Если декларацию заполняет организация, то свой ИНН из 10 знаков она должна указать следующим образом: «7606090196 — -».

6. Правила округления:

  • стоимостные показатели указываются в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, менее 50 копеек отбрасываются);
  • значения физических показателей указываются в целых единицах;
  • значения корректирующего коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой (включительно).

7. Если отчет представляется в ИФНС на бумажном носителе, то нельзя при распечатке на принтере использовать двустороннюю печать, а также запрещается скреплять отдельные листы декларации.

8. Запрещается исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Декларация по ЕНВД: раздел 2

Переходим сразу к разделу 2 декларации по ЕНВД, минуя титульный лист и раздел 1. Их мы заполним позже.

Обратите внимание!
На каждый вид «вмененной» деятельности и код по ОКТМО нужно заполнить свой раздел 2.

Если налогоплательщик занимается одним и тем же видом «вмененной» деятельности по разным адресам:

  • расположенным на территории одного муниципального образования (код по ОКТМО одинаковый);
  • подведомственным одной налоговой,

то раздел 2 заполняется всего один (по ОКТМО). В нем приводятся показатели в целом по конкретному виду деятельности, т. е. данные суммируются по всем точкам (письма Минфина России: от г. № 03-11-11/65735, от г. № 03-11-11/28613). Адрес места ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД указывается один.

Если деятельность на «вмененке» осуществляется в нескольких местах:

  • в пределах одного муниципального образования, но
  • на разных налоговых территориях,

то заполняется декларация с одним разделом 2 (по ОКТМО) и сдается в ту инспекцию, в которой организация (ИП) вставала на учете в качестве плательщика ЕНВД (по месту ведения облагаемой ЕНВД деятельности, которое было указано первым в заявлении № ЕНВД-1 или № ЕНВД-2).

Если налогоплательщик ведет одинаковую «вмененную» деятельность в нескольких муниципальных образованиях (код по ОКТМО разный), которые относятся к одной ИФНС, то декларация составляется одна, а раздел 2 заполняется на каждый код по ОКТМО (письмо ФНС России от г. № ГД-4-3/1895, письмо Минфина России от г. № 03-11-06/3/68).

Если налогоплательщик имеет точки с одинаковым видом «вмененной» деятельности, которые:

  • расположены в разных муниципальных образованиях (код по ОКТМО различается);
  • обслуживаются разными инспекциями,

то суммировать ничего не надо. В этом случае сдается отдельный отчет в каждую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД.

Исключительные правила действуют в отношении организаций и предпринимателей, занимающихся (абз.3 п.2 ст. НК РФ):

  • перевозкой грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
  • развозной и разносной торговлей;
  • размещением рекламы на транспортных средствах.

Такие налогоплательщики представляют декларацию исключительно:

  • по месту нахождения (организации);
  • по месту жительства (индивидуальные предприниматели).

Причем не важно в скольких муниципальных образованиях ведется «вмененная деятельность» и какими налоговыми инспекциями они обслуживаются. При заполнении отчета налогоплательщик должен ориентироваться на нормативы и значения (налоговых ставок, К2 и т.д.), которые установлены в муниципальном образовании по месту своей государственной регистрации.

Рассмотрим порядок заполнения раздела 2.

В поле «ИНН»:

  • организация – указывает 10-тизначный код ИНН;
  • индивидуальный предприниматель – указывает 12-тизначный код ИНН.

В поле «КПП»:

  • организация – указывает 9-тизначный код КПП: присваивается ИФНС по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД (смотрите налоговое уведомление). В 5-6 позиции КПП должен присутствовать код причины постановки на учет «35» для российских организаций или «77» для иностранных организаций;
  • индивидуальный предприниматель – проставляет прочерки, поскольку не имеет КПП.

В случае, если декларацию за реорганизованную компанию подает ее правопреемник, то:

  • в поле «ИНН» указывается код организации – правопреемника;
  • в поле «КПП» он указывается код по месту нахождения организации – правопреемника.

Компания, которая осуществляет деятельность на ЕНВД через обособленные подразделения, заполняет эти реквизиты следующим образом.

ИНН в любом случае указывается юридического лица (п.6 и п.7 Порядка, утв. Приказом ФНС России от г. № ММВ-7-6/435@). ИНН подразделению отдельно не присваивается. А с КПП возможны следующие варианты.

Организация, работающая на «вмененке» в нескольких местах, которые:

  • расположены в одном муниципальном образовании / разных муниципальных образованиях;
  • обслуживаются одной ИФНС,

будет поставлена на учет в качестве плательщика ЕНВД единожды в этой инспекции. Поэтому уведомление о «вмененном» учете она получит одно. Именно из него организация должна взять КПП.

Одно налоговое уведомление получит и юрлицо, осуществляющее деятельность на ЕНВД по разным адресам, которые находятся:

  • в пределах одного муниципального образования;
  • на разных налоговых территориях.

Его выдаст та ИФНС, которая обслуживает место ведения «вмененной» деятельности, указанное первым в заявлении № ЕНВД-1. Из этого уведомления и берется КПП для заполнения декларации.

Если муниципальные образования разные и разные ИФНС, то в каждом отдельном отчете указывается свой КПП, соответствующий месту постановки на «вмененный» учет.

В строке с кодом 010 «Код вида предпринимательской деятельности» указывается код осуществляемого вида деятельности, переведенного на ЕНВД, в соответствии с Приложением № 5 к Порядку заполнения декларации.

Таблица 1 – Коды видов предпринимательской деятельности

Далее заполняется адрес места ведения «вмененной» деятельности (строка с кодом 020). Для этого указываются следующие реквизиты:

  • почтовый индекс;
  • субъект Российской Федерации (в соответствии с Приложением № 6 к Порядку заполнения декларации);
  • район;
  • город;
  • населенный пункт (село, поселок и т.п.);
  • улица (проспект, переулок и т.д.);
  • номер дома (владения);
  • номер корпуса (строения);
  • номер офиса (квартиры).

По строке 030 «Код по ОКТМО» проставляется код муниципального образования согласно классификатору ОК-033 2013.

Обратите внимание!
Если количество цифр в коде по ОКТМО меньше 11, то пустые ячейки с правой стороны значения прочеркиваются.

Например, Большесельский муниципальный район Ярославской области имеет восьмизначный код по ОКТМО 78 603 000. Значит в соответствующем поле указывается «78603000 — — -»

Ниже заполняются значения показателей, необходимых для расчета единого налога;

  • базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.) – код строки 040;
  • корректирующий коэффициент К1 – код строки 050;
  • корректирующий коэффициент К2 – код строки 060.

Если величина корректирующего коэффициента базовой доходности К2 менялась несколько раз в течение квартала, то в строке 60 указывается его среднеарифметическое значение.

Примерная формула для расчета К2 (при условии ежемесячной смены значения):

К2кв = К2мес1 + К2мес2 + К2мес3,

где

  • К2кв – корректирующий коэффициент базовой доходности за квартал;
  • К2мес1, К2мес2, К2мес3 – корректирующий коэффициент базовой доходности за 1-й месяц, за 2-й месяц, за 3-й месяц соответственно.

Далее в строках с кодом 070, 080 и 090 отдельно по каждому месяцу налогового квартала указываются следующие данные.

Графа 2 «Величина физического показателя». Это может быть:

  • общая площадь зала обслуживания посетителей;
  • количество транспортных средств;
  • количество переданных в аренду объектов;
  • количество работников, включая ИП и т.д.

Рассмотрим подробнее некоторые из них.

Например, у предпринимателей, осуществляющих «вмененную» деятельность по нескольким адресам, возникают сложности с определением показателя «количество работников, включая ИП».

Если все предпринимательские точки находятся в пределах одного муниципального образования, на одной налоговой территории, то при расчете физического показателя «количество работников» ИП включает себя только по одному из мест ведения деятельности. Те же правила действуют и в ситуации, когда ИП работает на «вмененке» в нескольких муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции.

Если же предприниматель занимается облагаемой ЕНВД деятельностью на территориях разных муниципальных образований и обслуживаемых разными ИФНС, то при расчете физического показателя «количество работников» он должен учесть себя как целую единицу по каждому такому муниципальному образованию. (Письма Минфина России: от г. № 03-11-11/90, от г. № 03-11-09/14.)

Плательщики ЕНВД, осуществляющие перевозку грузов и пассажиров, при определении физического показателя учитывают только тот транспорт, который фактически использовался в работе. Машины, которые находились в ремонте или по каким-либо другим причинам не использовались во «вмененной» деятельности в расчет не берутся. Это выводы недавно подтвердила ФНС России в письме от г. № СД-4-3/10366@. Ранее чиновники придерживались противоположной точки зрения (письма Минфина: от г. № 03-11-09/79, от г. № 03-11-11/302 и др.).

Графа 3 «Количество календарных дней осуществления деятельности». Указывается только если налогоплательщик встал на учет или снялся с учета не с начала месяца; в противном случае проставляются прочерки.

Графа 4 «Налоговая база».

Определяется по формуле:

НБмес = стр.040 х стр.050 х стр.060 х гр.2 стр.070 (или стр.080 или стр.090),

где

  • НБмес – налоговая база, исчисленная за месяц.

Если налогоплательщик начал (перестал) вести облагаемую ЕНВД деятельность не с начала месяца, то при расчете налоговой базы учитывается фактическое количество календарных дней работы на «вмененке» (абз.3 — 9 п.10 ст. НК РФ). Формула при этом будет выглядеть следующим образом:

НБмес = (стр.040 х стр.050 х стр.060 х гр.2 стр.070 (или стр.080 или стр.090)) / КДмес х гр.3 стр.070 (или стр.080 или стр.090),

где

  • НБмес – налоговая база, исчисленная за месяц;
  • КДмес – количество дней в месяце.

После того, как налоговая база за каждый календарный месяц будет определена, значения из графы 4 по строка 070 – 090 складываются. Результат записывается в строку с кодом 100 «Налоговая база всего (руб.)».

В поле «Ставка налога (%)» (код строки 105) указывается ставка ЕНВД, которая действует в соответствующем муниципальном образовании.

Напомним, что п.1 ст. НК РФ установлена ставка единого налога в размере 15% от величины вмененного дохода (налоговой базы). В то же время с 1 октября 2015 года представительные органы получили возможность ее понизить в пределах от 7,5% до 15 % (п.2 ст. НК РФ). Поэтому прежде чем начнете заполнять декларацию, проверьте местное законодательство.

К примеру, в соответствии с Решением земского собрания Даниловского муниципального района от г. №5 с 1 января 2019 года на соответствующей территории установлена льготная ставка ЕНВД 7,5% для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих:

  • бытовые услуги;
  • услуги платных автостоянок;
  • услуги общественного питания.

Завершает заполнение раздела 2 строка 110 «Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период (руб.)». В ней указывается результат произведения налоговой базы (строка 100) и ставки ЕНВД (строка 105).

ЕНВДнб = стр.100 х стр.105,

где

  • ЕНВДнб – сумма единого налога, рассчитанная с налоговой базы.

Образец заполнения организацией раздела 2 декларации по ЕНВД.

Образец заполнения ИП раздела 2 декларации по ЕНВД.

Фото 2

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе. И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  • 21 — I квартал;
  • 22 — II квартал;
  • 23 — III квартал;
  • 24 — IV квартал;
  • при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2019г.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

  • Строка 010 — ОКТМО.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
  2. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
  3. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
  4. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
  5. Строка 050. Коэффициент K1 —  в 2019 году равен 1,868,  а в 2019 году 1,915.
  6. Строка 060. Коэффициент K2 — устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
  7. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  8. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
  9. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  10. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Раздел 4

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

  • ККТ поставлена на учет в ФНС в период с по года;
  • касса зарегистрирована на ИП;
  • стоимость ККТ не превышает 18 000 руб. (если дороже, то компенсируется только 18 000 руб.)

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/envd/
  • https://buhproffi.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-envd.html
  • https://www.yarbuh76.ru/sistemy-nalogooblozhenija/envd-edinyi-nalog-na-vmenennyi-dohod/zapolnenie-deklaracii-po-envd-podrobnaja.html
  • https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/zapolnenie_deklaracii_envd_za_1_kvartal_obrazec/
  • http://kontursverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd
Игорь Николаевич
Игорь Николаевич
Используйте поиск на сайте, есть ответ почти на любой ваш вопрос
Задать вопрос

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Онлайн консультация юриста на сайте spravka2.ru
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector