За что положен налоговый вычет

Представляем полный список, за что можно получить налоговый вычет. До сих пор многие с удивлением узнают о возможности получить деньги от государства совершенно законным способом, несмотря на то, что процедура возврата НДФЛ существует уже много лет.. За что можно получить налоговый вычет. Список расходов граждан, за которые полагается возврат НДФЛ: лечение и покупка лекарств, приобретение автомобиля или квартиры и др

Вычеты стандартные

На этот тип налоговых вычетов могут рассчитывать:

  1. Определенные группы населения. Например, инвалиды с детства, «чернобыльцы», родные погибших военных и пр.
  2. Налогоплательщики, у которых есть несовершеннолетние дети.

На первенца и второго наследника государство ежемесячно делает вычет 1 400 рублей. А начиная с третьего — по 3 000 рублей. Если ребенок является инвалидом первой или второй группы, льгота составит 120 00 рублей.

На заметку! Родитель получает возврат НДФЛ вплоть до того момента, пока его доход, начиная с января, не превысит установленной законом суммы — 350 тысяч рублей.

Чтобы получить льготу, нужно подать пакет документов и заявление работодателю. Если родитель трудоустроен на двух работах, вычет оформляется только в одной организации.

Налоговый вычет на ребёнка: как оформить документы

В представленном материале мы обсуждаем, как в 2019 году пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Пример. Суворова Анна Викторовна — мать троих несовершеннолетних детей, работает в крупной компании. Она ежемесячно получает оклад 46 000 рублей. Если Суворова не претендовала бы на вычет, работодатель высчитывал налог с ее заработной платы так:

46 000 * 13% = 5 980 рублей.

А в кассе на руки бы ей выдавали:

46 000 – 5980 = 40 020 рублей в месяц.

Но Анна Викторовна подала заявление работодателю на налоговую льготу. За троих детей она получит вычет в размере:

1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей.

При расчете подоходного налога 5 800 рублей учитываться не будет:

(46 000 – 5 800) * 13% = 5 226 рублей

А в кассе Суворова будет получать:

46 000 – 5 226 = 40 774 рубля.

Налоговая льгота будет предоставляться матери с января по июль. В августе доход Суворовой превысит ограничение 350000 рублей, поэтому вычет будет отменен.

На заметку! Если у детей официально лишь один родитель, льгота должна быть удвоена.

Если налогоплательщик не забрал льготу у работодателя в течение года, он может оформить вычет в ближайшем фискальном отделении.

В этом случае документы нужно отдать, когда закончится год

Откуда берется налоговый вычет

Пожалуй, сложно встретить в нашей стране человека старше 18 лет, который незнаком с аббревиатурой НДФЛ. Налог на доходы физических лиц или подоходный налог затрагивает всех официально работающих граждан.

Согласно Налоговому кодексу РФ абсолютное большинство доходов в нашей стране облагается по ставке 13%. Кроме заработной платы, это касается:

  • доходов от частного преподавания или другого вида консультаций;
  • доходов от сдачи имущества или транспортного средства в аренду;
  • доходов от продажи имущества, которое принадлежало указанному собственнику менее 3 лет (до 2019 года) или 5 лет (после 2019 года) и др.

Есть и другие виды доходов, как, например, выигрыш в рекламной кампании. Они могут облагаться налогом до 35%, и возврат с этих сумм законом не предусмотрен.

Необходимо иметь в виду, что даже если у вас имеются другие заработки с особой налоговой базой, вычет предоставляется только по поступлениям, облагаемым ставкой 13%.

Что собой представляет налоговый вычет

Льгота представляет собой снижение базы, из которой высчитывают налог. При помощи нее государство поддерживает своих граждан в следующих случаях:

  • при расходах, связанных с недвижимым имуществом;
  • в социальных ситуациях;
  • в связи с профессиональной деятельностью;
  • при инвестициях;
  • есть и, так называемые, стандартные вычеты.

Важно! Все они описаны в НК РФ, а именно в ст.ст. 218 – 222. Налоговые вычеты предоставляют гражданам, если те подают соответствующее заявление в ФНС, а иногда и, обратившись в бухгалтерию на работе.

При этом за выплатой можно обратиться не только за один прошедший год, а за три налоговых периода. Но это, что касается заявления, подаваемого в налоговую службу.

На бухгалтерию на работе можно полагаться только для получения имущественного и стандартного вычета. Но здесь право на получение льготы возникает только в текущем периоде. Кроме того, учитываются ограничения по суммам доходов. Все это нужно рассчитать, прежде чем подавать заявление. При оформлении на работе НДФЛ будет сразу перечисляться работнику. Поэтому заработная плата станет выше обычной на 13%. В случае же с ФНС, будут пересчитаны те налоги, которые уже были оплачены, и рассчитанную сумму возвратят на банковский счет, предоставленный налогоплательщиком.

Налоговый вычет на лечение: кому вернут деньги за лекарства?

Одной из самых неприятных и, зачастую, затратных жизненных ситуаций является болезнь. Поэтому стоит помнить, что если человек из собственного кармана оплачивал медицинские услуги и лекарства для себя или ближайших родственников, то он имеет право оформить налоговый вычет на лечение. Для этого необходимо, чтобы оплаченная медицинская помощь была оказана в российском медицинском учреждении, а вид услуги включен в специальный перечень Правительства РФ. Максимальный размер вычета не может превышать 120 тыс. рублей.

Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств

Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

  • Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
  • Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
  • Копия лицензии лечебного учреждения.

Покупка лекарственных препаратов:

  • Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
  • Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
  • Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

Заключение договора добровольного медицинского страхования:

  • Копия договора добровольного страхования
  • Копия лицензии страховой компании
  • Квитанция или чек на оплату страховой премии

Читайте также Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни

Список документов для получения вычета на обучение:

  • Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
  • Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Список документов для получения имущественного вычета:

  • Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
  • Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
  • Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
  • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

Список документов для вычета по ипотечным процентам:

  • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

Читайте также Где взять денег – 26 способов для тех кому срочно нужны деньги

Имущественный налоговый вычет

С 2001 года счастливые новоселы могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть часть затраченных средств. Возврату подлежат те же 13% от суммы покупки без учета материнского капитала и других пособий.

Имущественный вычет предоставляется, если произошла:

  • покупка готовой квартиры (дома, комнаты) или участка под строительство;
  • покупка собственности в ипотеку;
  • строительство жилья.

Закон подразумевает ограничения максимальной суммы выплаты для всех, кто решил воспользоваться этой возможностью.

Во-первых, сумма, от которой возвращается НДФЛ, не может превышать 2 000 000 р.

Пример 1. Предположим, что некто Василий Васечкин купил квартиру стоимостью 5 млн руб. Оформить вычет он сможет на 13% от 2 млн – 260 000 руб.

Пример 2. Если же Васечкин купил комнату за 500 000, возврату подлежат 13% от полной стоимости жилья – 65 000 рублей.

 

Что интересно во втором случае, по изменениям в законодательстве 2014 года, если наш Васечкин соберется приобретать вторую жилплощадь, у него остается право на возврат вычета на неиспользованные 1,5 млн рублей. Но это в том случае, если первый объект недвижимости был куплен после 1 января 2014 года. Подробнее читайте в статье «Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры»

Во-вторых, ограничена максимальная сумма, которую владелец получит за один год. Она не должна превышать размер подоходного налога, заплаченного собственником в бюджет за этот период.

Пример. Предположим, господин Васечкин получает официальный доход 15 тыс. р. За год он заплатит НДФЛ в размере 15 000*13%*12 месяцев = 23 400 р. Ровно столько он вернет за покупку жилья в текущем периоде. Остаток положенного вычета уйдет на следующий год и так далее до полной выплаты.

О том, как это можно рассчитать, смотрите статью: «Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года».

Во всем остальном гражданину РФ, имеющему доход, облагаемый НДФЛ и не являющемуся индивидуальным предпринимателем со специальными налоговыми ставками, предоставляется право на оформление имущественного вычета.

Виды налоговых вычетов

Фото 2

Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

  1. Стандартные;
  2. Социальные;
  3. Имущественные;
  4. Инвестиционные;
  5. Профессиональные.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ.

1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
  • Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
  • Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
  • Инвалиды Великой Отечественной войны.

2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

  • Героям СССР и Российской Федерации
  • Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
  • Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
  • Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:

  • На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
  • На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
  • На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

Пример Сергей Бирюков имеет 12-летнего сына, воспитывает его один. Ежемесячная зарплата Бирюкова – 47 000 рублей. С этой суммы он каждый месяц должен уплачивать 6110 рублей налога на доходы физических лиц. В начале года налогоплательщик написал в бухгалтерию своего предприятия заявление на предоставление стандартного вычета. Его доходы достигнут величины 350 000 рублей в августе. Соответственно, право на вычет Сергей получает с января по июль. За этот период его экономия на уплате НДФЛ составит (1400 *7 *0,13) * 2 = 2548 рублей.

Социальный налоговый вычет

Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

1 Вычет за платные медицинские услуги.

За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:

  • Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от .
  • Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
  • Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

Отличие социального вычета за лечение от прочих в том, что существует список видов медицинской помощи, а также лекарств, которые относятся к дорогостоящим. Их использование позволяет получить налоговый вычет без ограничений по сумме – в полном объеме своих трат. Подробнее о вычете за лечение с примерами реальных ситуаций читайте в нашей статье: Налоговый вычет на лечение.

2 Вычет за платные образовательные услуги.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:

  1. Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
  2. Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
  3. Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
  4. Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.

В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.

Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.

Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: Налоговый вычет за обучение.

3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:

  • В негосударственные пенсионные фонды.
  • В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).

Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).

Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:

  • Элемент списка
  • Элемент списка
  • Элемент списка

Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.

Пример Иванов М.М. перевел в фонд «Открытое сердце» (НКО, финансирующее операции для больных детей) 300 000 рублей. Официальный годовой доход Иванова – 480 000 рублей. Соответственно, вычет не может превышать 480 000 : 4 = 120 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы: 15 600 руб.).

Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:

  • Если деньги перечислялись не в перечисленные выше организации, а в учрежденные ими фонды.
  • Если перечислялись не деньги, а товары или услуги (предметы, предполагающие получение выгоды) – например, передано помещение, оказаны рекламные услуги и так далее.
  • Если деньги перечислялись другому физлицу. К сожалению, напрямую помощь семьям больных детей под вычеты не попадает, поскольку велика возможность злоупотреблений.

Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от .

Имущественный налоговый вычет

Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

1 Продажа имущества.

При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.

На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

Обратите внимание: имущество, которое находилось у вас в собственности больше 3 лет, не облагается НДФЛ при продаже. Исключение – жилая недвижимость. С 1 мая 2019 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок).

2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

  • Налоговый вычет при покупке квартиры

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

  • Налоговый вычет по ипотеке

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:

  1. Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
  2. Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от руб., или руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
  3. Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

Какие ценные бумаги можно купить:

  • акции;
  • облигации;
  • паи паевых инвестиционных фондов; ETF (паи иностранных инвестиционных фондов), торгующихся на Московской фондовой бирже;
  • иностранную валюту;
  • фьючерсы и опционы.

Профессиональный налоговый вычет

Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

  • Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).
  • Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
  • Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
  • Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

Профессиональный налоговый вычет

Фото 3

Эта категория вычета касается:

  • индивидуальных предпринимателей (доходы которых облагаются ставкой 13%!);
  • адвокатов и преподавателей, занимающихся частной практикой;
  • авторов, получающих вознаграждения за свои произведения;
  • лиц, оказывающих услуги по договору подряда.

Профессиональный вычет предоставляется за отчетный период, равный году.

Интересная особенность этого вычета касается предпринимателей. Вернемся к Васечкину, который уже приобрел статус ИП. Для него налоговый вычет будет рассчитываться от расходов на бизнес – закупка материалов, зарплата подчиненным и т. д. В случае если Василий сможет обосновать расходы документами – он получит вычет на всю сумму расходов. А вот если необходимых чеков у него нет, Василий может воспользоваться правом на вычет в размере 20% от своего дохода. Для возврата подоходного налога за произведения искусств тоже есть фиксированная норма в случае, если расходы автор подтвердить не может. Такая норма составляет от 20 до 40%. Например, если наш Василий напишет книгу и получит как автор 40 000 р., он может претендовать на вычет в размере 20% от этой суммы, не выдумывая никаких расходов на создание шедевра.

Что такое налоговый вычет и как его получить

Фото 4

По определению, налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачен налог 13%. Давайте рассмотрим несколько вариантов, как это может осуществляться практически.

Уменьшение налоговой базы

Например, ваша зарплата составляет 25 000 руб. Каждый месяц вам предоставляется вычет 1 000 рублей. На практике это означает, что НДФЛ 13% будет вычитаться не из всей зарплаты в 25 000 руб., а из суммы, уменьшенной на вычет, то есть с 24 000 рублей.

Возврат за год

Мы рассмотрели ситуацию, когда вычет предоставляется ежемесячно. В ряде случаев налоговая инспекция применяет механизм, когда за отчетный период берется год. То есть вы в течение года получаете зарплату и выплачиваете 13% НДФЛ – все, как обычно. По истечении года вы подаете в налоговую документы, подтверждающие ваши доходы, право на вычет и уплаченные налоги, и вам разом возвращается сумма, которую вы переплатили государству.

Возврат помесячно

Возможен вариант, когда нет необходимости дожидаться окончания года, чтобы воспользоваться налоговой льготой. Деньги можно возвращать ежемесячно у работодателя. Для этого также необходимо подать документы в налоговую и получить подтверждение своего права на налоговый вычет. После этого бухгалтерия предприятия перестанет на определенный период удерживать НДФЛ. И таким образом реализуется Ваше право на вычет.

Существует 5 видов налогового вычета:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • связанные с убытками по операциям с ценными бумагами.

Мы рассмотрим первые четыре самые распространенные виды налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет

Этот налоговый вычет отличается фиксированной суммой, независимо от вашего дохода, и предоставляется ежемесячно. Возможны 2 ситуации предоставления этого вида вычета:

Наличие детей на попечении

На первого и второго ребенка родителям или опекунам предоставляется вычет в размере 1 400 р., на третьего и остальных детей – 3 000 р. Вычеты предоставляются, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если последний будет учиться в ВУЗе на очной форме – срок продлится до 24 лет.

Если на попечении есть ребенок-инвалид, то здесь суммы льгот больше. С 2019 года они установлены в размере 12 000 руб. для родителей и 6 000 рублей для опекунов или приемных родителей.

Предоставление льготы закончится, когда ваш суммарный доход с начала года достигнет 280 000 р., (после 2019 года — 350 000 рублей). А  в новом отчетном периоде выплаты продолжатся.

Пример. У Василия Васечкина двое детей – 9 и 10 лет. За них он вправе в 2019 году получить вычет на сумму 2 800 руб, а его зарплата составляет 40 000 р. Прежде всего, вычет Василий будет получать с января до июля включительно, поскольку в июле суммарный доход составит заветные 280 000 р. НДФЛ в этот период будет составлять (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 руб.

Если бы Васечкин не оформил вычет, со своей зарплаты он бы выплачивал государству 40 000*13% = 5 200 руб. Чистой прибыли получается 364 рублей в месяц, а за 7 месяцев он получит денежную льготу 2548 руб.

Наличие одной из льготных категорий

Сюда относятся «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами на службе. Они имеют право на вычет в размере 3 000 руб.

Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» – стандартный вычет 500 р. Полный список категорий находится в статье 218 Налогового кодекса.

Для ИП

Если индивидуальный предприниматель может доказать наличие расходов с помощью документов (чеки, квитанции и пр.), он получит вычет равный сумме этих расходов.

Пример. Доход предпринимателя Белозерова в 2019 году составил 1 миллион рублей. А расходы, связанные с извлечением дохода, вышли на сумму 900 тысяч. Для Белозерова НДФЛ будет рассчитываться так:

(1 000 000 – 900 000) * 13% = 13 000 рублей.

Значит, в 2019 году предприниматель должен заплатить в бюджет 13 000 рублей.

Но бывает, у ИП нет возможности подтвердить, что расходы действительно были. В этом случае бизнесмен может рассчитывать на вычет, равный 1/5 от полученного дохода.

Если у ИП нет возможности подтвердить, что расходы действительно были, можно рассчитывать на вычет, равный 1/5 от полученного дохода

Пример. Владелица небольшого магазина Орлова Р.Н. в 2019 году получила доход в размере 1 миллион рублей. Свои траты она не смогла подтвердить документально, поэтому налог будет таким:

(1 000 000 – 1 000 000 * 20%) * 13% = 104 000 рублей

На заметку! Нельзя применить сразу два способа расчета предпринимательского вычета. Поэтому, если у вас есть возможность доказать только издержки, сумма которых меньше пятой части дохода с января по декабрь, выбирайте второй способ. В этом случае не предоставляйте налоговикам какие-либо документы о ваших тратах.

Для работающих по гражданским договорам

Принцип расчёта и оформления вычета для этой категории работников, такой же как и для индивидуальных предпринимателей. Физическое лицо, претендующее на вычет, должно получать доход либо на основании гражданского договора на оказание услуги, либо на подряд.

В этом случае налоговым агентом будет считаться клиент (заказчик). Именно он должен высчитать налог на доходы и перечислить его государству. Получать вычет нужно у заказчика. Если клиент — тоже физическое лицо, документы на льготу следует подавать в фискальный орган.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/za-chto-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet.html
  • https://nalog-prosto.ru/za-chto-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet/
  • https://prosobstvennost.ru/nalogovyj-vychet/komu-polozhen.html
  • https://www.gdeetotdom.ru/articles/2008803-2013-12-24-komu-polozhenyi-samyih-populyarnyih-vidov-nalogovogo-vyicheta/
  • https://myrouble.ru/nalogovyj-vychet/
Оценка статьи:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector